Piani individuali di risparmio: di cosa si tratta?

I piani individuali di risparmio (PIR) sono un veicolo di risparmio esente per gli investitori residenti in Italia. Gli investitori non sono tassabili sul reddito ricevuto dai risparmi e dagli investimenti, e nessuna imposta è dovuta sulle plusvalenze derivanti.

I piani individuali di risparmio possono offrire una strategia di investimento alternativa fiscalmente efficiente, per quegli individui che non possono più beneficiare degli sgravi fiscali sui loro risparmi pensionistici.

Piani individuali di risparmio e imposte

L’esenzione dall’imposta sul reddito è contenuta nelle Sezioni 694 – 701 Imposta sul reddito (Trading e altri redditi) del 2005, e l’esenzione dalla Capital Gains Tax (CGT) è contenuta nella Sezione 151 Tassazione del Charitable Gains Act del 1992. Le regole dettagliate, tuttavia, si trovano all’interno dei regolamenti PIR 1998 (SI 1998 n. 1870) e delle successive modifiche.

Nessuna imposta è dovuta sulle plusvalenze derivanti (le minusvalenze non vengono prese in considerazione). I rendimenti degli investimenti non devono essere dichiarati nelle dichiarazioni dei redditi.

Inoltre, il reddito PIR viene ignorato quando si calcola il diritto alle indennità personali per le persone con reddito netto rettificato superiore a 100.000 euro.

I vantaggi dei piani individuali di risparmio 

La relativa semplicità e longevità dei PIR è prova di quanto essi siano un prodotto di base nel mercato del risparmio.

In particolare, offrono una strategia di investimento fiscalmente efficiente per quegli individui che non possono più beneficiare di agevolazioni fiscali sui loro risparmi pensionistici, avendo contribuito fino alla loro indennità annua combinata e alla funzione di riporto.

Come sottoscrivere i piani individuali di risparmio 

Un investitore individuale deve avere 16 anni o più per sottoscrivere un PIR in contanti, oppure 18 anni o più per sottoscrivere un titolo azionario o un finanziamento innovativo PIR. Laddove gli investimenti detenuti al di fuori di un PIR sono venduti, ciò costituisce una cessione ai fini dell’imposta sulle plusvalenze.

Rigorosamente, tutte le domande PIR devono essere presentate dall’investitore. Un gestore PIR può, tuttavia, accettare una richiesta da parte di qualcuno legalmente nominato o autorizzato ad agire per conto dell’investitore, se questo non è in grado di compilare il modulo di domanda a causa di disturbo mentale o incapacità, disabilità fisica, malattia o vecchiaia. 

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